德國社會保險之年金與健康照護制度
許舒涵、洪筱俐、許純嘉、林盈妘、陳慧耕、葉士華
南華應社系
壹、德國地理位置
德國西臨萊因河，東至奧得河、奈塞河，南屏阿爾卑斯山脈，北臨北海﹝全國唯一靠海的區域﹞及波羅的海的中歐區域內，被認為是中歐的心臟地帶，臨近國家東鄰波蘭、捷克，西接荷蘭、比利時、盧森堡以及法國，南與瑞士、奧地利為界，北與丹麥接壤，且瀕波羅的海，地處歐洲的戰略、政治及經濟重鎮。德國西部邊界較早就已確定並始終保持穩定，而東部邊界則相反，它在許多世紀中一直變化不定。公元900年前後，它大體上以易北河及薩勒河為界。在後來的幾百年中，德意志居民墾殖區向東方縱深擴張，直至14世紀中葉方告停止。當時形成的德意志民族和斯拉夫民族之間的國界一直保持到第二次世界大戰。
貳、德國人文與近代簡史摘要
一、國慶日：
10月3日（1990年德國重新統一日）
二、國旗由來：
當時有一位詩人見到穿黑色披風、佩掛紅色肩章及金色鈕釦的學生義勇軍時，不禁脫口吟頌：黑色象徵悲憫被壓迫的人們，紅色是爭取自由的心情，金色是理想與光輝的表徵。於是，這些學生義勇軍的軍服顏色紅、黑、黃乃被用為德國國旗顏色。在納粹德國時
代，曾略做修改，1949年９月成立共和國時再度用為正式旗。
三、國徽：
為金黃色的盾徽。盾面上是一頭紅爪紅嘴、雙翼展開的黑鷹，黑鷹象徵著力量和勇氣。
四、首都：
柏林 (Berlin)，人口：338.7萬（2001年9月），年平均氣溫約8.6℃。
五、經濟：
高度發達的工業國家，經濟實力居歐洲首位。屬世界第三大經濟強國。德國是商品出口大國，工業產品的一半銷往國外。德國的出口額現居世界第二位。德國近三分之一的就業人員為出口行業工作。
六、近代簡史摘要：
西元1914年，奧地利王儲遇刺，引爆了第一次世界大戰，形成德國和奧地利聯合，對抗法、俄、英的局面。新式的武器則造成史無前例的慘重傷亡。德國採取的潛艇無限戰迫使美國也加入戰局，令戰爭前期窘態畢露的協約國起死回生，贏取最後勝利。德國戰敗，德國國王遜位，成立威瑪共和國。戰後的凡爾賽條約(Treaty of Versailles)，對德國訂立嚴苛的賠償，並削減德國軍武能力。
西元1929年，世界性經濟大恐慌，加上國家鉅額賠款，導致民不聊生，內政動盪。由希特勒(Adolf Hitler)領導的納粹黨(Nazis)，得以藉民族主義獲取大部份德人的認同。藉由多次選舉及政治手段，希特勒終於在1933年1月，由總統興登堡(Hindenburg)任命為總理，取得政權。
1935年希特勒開始施行種族純化法(Racial Purity Laws)，剝奪猶太人的德國公民權，禁止「亞利安人(“Aryans”)」與猶太人通婚。他巧妙地運用基督徒與猶太人之間的宗教仇恨和種族優越意識，凝聚大部份人的共識。1942-45年間，6百萬名猶太人慘遭屠殺，這數字占當時歐洲猶太總人口的2/3，其中多數來自波蘭及蘇聯。另有5百萬名其他受害者──戰犯、斯拉夫人、吉普賽人、同性戀者、弱智者及政敵，在納粹集中營遇害。納粹時代的暴行不只是慘絕人寰的悲劇，其恐怖程度遠超過人類所能理解的範疇。
集大權於一身的希特勒，實行計畫工業政策，解決德國的部份的經濟問題，同時也強力擴展軍備。希特勒更進一步片面廢棄凡爾賽條約，擺脫賠款與限武和約，悍然吞併了奧地利，進而侵略捷克。同盟國(Allies)此時對德國的侵略行為尚採取姑息態度。
1939年9月，德國坦克部隊開進波蘭，迫使對波蘭有協防義務的英法兩國對德宣戰，然而德軍的閃電戰(Blitzkrieg)在短短時間內便幾乎席捲全歐，到了1941年，只剩英國仍在負隅頑抗。6月間希特勒毀棄與俄國史達林(Stalin)的盟約，以破竹之勢入侵蘇聯。初期俄軍雖蒙受重大傷亡，但閃電戰終究不敵俄國的嚴冬，希特勒無視於德軍的折損，堅不撤退，終於史達林格勒(Stalingrad)一役成為東線戰事的轉捩點。
德軍自北非戰場援助莫索里尼(Mussolini)失利後，便節節敗退。1945年3月，盟軍渡過萊茵河，4月俄軍苦戰之後攻下柏林，希特勒則在兵臨城下之際自戕。
1945年7月，雅爾達條約將德國分為東西佔領區，分別由蘇俄和英美託管，柏林則由二者共同管轄。但是戰後蘇俄與歐美各國關係漸趨緊繃，共管難度大增。1949年東德(The German
Democratic Republic, GDR)與西德(The Federal Republic of Germany, FRG)政府分別成立。1961年蘇俄更在冷戰高峰期興建柏林圍牆 (Berlin Wall)，以遏止年輕勞動力持續流失。
西德在英美等國的資助下，自1950年代起自戰後的衰敗中復甦，並邁向經濟強權之路；東德則成為共產蘇聯的附庸。1985年蘇俄領導人戈巴契夫(Mikhail Gorbachev)推行開放政策，最後形成蘇聯共產政府的垮台。1989年起東德境內的改革聲浪大增，總理何內克下台，東德政治局也隨即總辭，隨即開放所有邊境，包括分隔東西柏林的圍牆。
1990年10月3日，兩德統一，雙方同意原西德制定的「基本法」，以「德意志聯邦共和國」作為統一之後的德國稱號，共有16個州。與其說是統一，不如說東德由西德所吸收，概括承受。雖說統一後的德國是世界第三大經濟體，但可能得花上數十年的時間，才能使東西雙方達到相同的經濟水平，十年後的今天，德國人民仍在努力調適。如今德國在歐盟(European Union)中佔有舉足輕重的地位，但有鑑於過往歷史，德國人民對自己國家在國際社會應扮演的角色，不免尚有疑惑，而這正是他們下個世紀的重要課題。
資料來源：
http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1205072207730
http://www.dwb-taipei.org.tw/tw/de/0202.htm
http://big5.xinhuanet.com/gate/big5/news.xinhuanet.com/ziliao/2002-03/27/content_333436.htm 德國概況
http://www.gov.tw/EBOOKS/WORLDANNUAL/show_book.php?path=9_002_076 國際政經情勢
參、德國與台灣之基本國勢社經背景：
| 社會特徵 |
德國 |
台灣 |
| 土地面積 |
356,970平方公里
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35,980平方公里 |
| 人口概況 | ８２５０．１萬（２００４年底），主要是德意志人，有少數丹麥人和索布族人。有７２８．８萬外籍人，占人口總數的８．８％。通用德語。 |
台灣地區人多地少、人口稠密。到2001年底，台灣總人口為2240萬人，男性1144萬人，女性為1096萬人，性別比例為104.4，人口密度為每平方公里619人。
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| 8,243萬人(2005.7 |
2,272萬人(2005.6) |
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0-
14 15-64 65+
|
14﹪ 69﹪ 17﹪〈2004〉
|
19.75﹪ 70.97﹪ 9.29﹪〈2004〉
|
| 出生率 |
8.33/1000(2005) |
12.64/1000(2005) |
| 死亡率 |
10.55/1000(2005) |
6.38/1000(2005) |
| 嬰兒死亡率 |
4.1 o/oo |
5.3 o/oo |
| 出生時平均餘命（男/女） |
76/81（2004） | 73.5/79.7（2004） |
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總生育率 |
1.37（2004） |
1.18（2004） |
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種族 |
德意志人、少數丹麥人和索布族人 |
台灣人(閩南及客家)84% 原住民2%、大陸來客14% |
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宗教 |
基督教、天主教 |
佛教、道教、基督教、天主教、伊斯蘭教、軒轅教、一貫道 |
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識字率（15歲以上能讀寫） |
99% |
96.13%(2003) |
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政治慨況 |
2004年5月23日，有1,204席的聯邦會議選舉柯勒為德國第9任聯邦總統。2005年10月10日德國國會大選出爐，基民黨領袖梅克爾成為德國史上首位女總理。 |
公元2000年3月18日舉行的第二次總統直選，由代表民主進步黨的陳水扁先生和呂秀蓮女士當選正副總統，實現台灣歷史上首次的政黨輪替，同年5月20日完成了中央政權的和平轉移。2004年3月20日，陳水扁先生呂秀蓮女士在總統、副總統選舉中獲勝連任。 |
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政治型態 |
國體：聯邦共和國，全國共有16邦。政體：責任內閣制。內閣：由大選中獲勝的政黨組閣，其黨魁出任總理 |
多黨政民主政治、總統直選 |
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獨立年期（殖民國） |
1871年1月18日 |
1945（日本） |
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修憲/修憲年期 |
1989/1990 |
1947/1992/1994/1997 |
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法律制度 |
《基本法》 |
成文法 |
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領導人 |
總統：柯勒Horst Koehler 總理：梅克爾Merkel |
陳水扁 |
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主要政黨（執政黨） |
【基督教民主黨(CDU)】、基督教社會黨(CSU)、自由民主黨(FDP)、社會民主黨(SPD)、90年代／綠黨聯盟(B90／Grune)、民主社會主義黨(PDS) |
【民主進步黨】、中國國民黨、親民黨、台灣團結聯盟、新黨 |
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社會特徵 |
德國 |
台灣 |
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經濟概況 |
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GDP (per capita) |
30,100 (2005) |
15690(2005) |
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GDP (real growth
rate) |
0.9 % (2005) |
4.57(2005) |
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GDP (按部門分)
農業 / 工業
/ 服務業 |
0.9 % / 29.6 % / 69.5 % |
1.83%/22.74%/75.43% |
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勞動參與率 |
43.32 % (2005) |
58.05% |
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失業率 |
11.7 % (2005) |
3.96% |
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就業人口行業分布 農業
/ 工業 / 服務業 |
2.8 % / 33.4 % / 63.8 % |
11.57%/23.8%/64.63% |
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輸出(主要產品) |
汽車、機械、電子器材、化學品、航太器材 |
電子產品、塑橡膠製品、鋼鐵金屬製品、機械設備 |
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輸入(主要產品) |
化學品、石油、服飾、 農產品 |
礦產品(原油)、機械設備、精密儀器、化學品、礦物 |
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稅賦負擔(of GDP) |
37.5 % (2005) |
17.2 |
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外債 |
$3.626trillion (2005) |
$35billion |
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入伍年齡(役齡) |
18歲(18~49) |
19歲(15-49) |
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國防支出 % of GDP |
1.5 % (2003) |
2.4% (2006) |
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匯率 |
1-0.8041 (2005) |
1-32.76(2005) |
�X
資料來源：
http://big5.xinhuanet.com/gate/big5/news.xinhuanet.com/ziliao/2002-03/27/content_333436.htm 德國概況
http://www.gov.tw/EBOOKS/WORLDANNUAL/show_book.php?path=9_002_076 國際政經情勢
Central Intelligence Agency (CIA)
http://www.npf.org.tw/PUBLICATION/FM/094/FM-C-094-018.htm
從賦稅負擔看國力
http://hk.epochtimes.com/6/2/22/18553.htm
肆、德國與台灣年金：
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德國 |
1.老年年金：年滿63歲且35年投
保年資；或年滿60歲
且5年投保年資；或
年滿60歲且15年投
保年資且在最近18
個月曾失業長達一
年。 2.部份年金：若未滿65歲終止其部
分工作者，可申請部分
退休年金。若每月收入
低於��345可領全額年
金，若超過，則依收入
多寡發給2/3、1/2或
1/3之年金。 |
1.老年年金： 所有薪資點數乘以年金指數，以及年金值
(1)薪資點數算法為個人年所得除以所有被保人平均薪資，其中，因身心障礙而無法就業，失業和年滿17歲之後的就學年數，均列入計算 (2)年金指數為一 (3)年金值為年平均投保薪資之月給付額，此數依薪資變動而調整，2004年1月1日到2005年6月30日的年金值為��26.13。 (4)若被保人年滿65歲延後退休，加計薪資點數一點，每延後一個月加0.5%。
2.低收入者年金：
具35年投保年資者，最多可調成平均值之1.5倍，最高為所有被保險人平均薪資之75%。 |
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台灣 |
保險年資滿二十年，年滿六十歲者。 |
新制年金
保險年資合計每滿一年，依其平均月投保薪資發給1%老年年金給付。增給老年年金給付部分，每超過退休年齡一年依其應領老年年金給付金額增給4%。 現制一次給付
老年一次金之給付條件及標準：對於年滿六十歲，保險年資未滿二十年之未符合老年年金給付條件者，每滿一年發給一個月老年年金平均月投保薪資之金額，並一次發給。 |
資料來源：
http://www.cla.gov.tw/cgi-bin/SM_theme?page=42300adb
給付條件：
1.德國無分男女性，但是老年年金跟部份年金的分別。
2.德國在六十五歲前退休可以領部份年金，但是會依照每個月的收入是否超過
標準而給予全額或2/3、1/2或1/3之年金。
3.台灣只有保險年資滿二十年，年滿六十歲的規定。
給付標準：
1.德國有一套算式(薪資點數乘以年金指數，以及年金值)來計算一般民眾的老
年年金，另外還有低收入者的年金則是依照此公式算出，最多可領原來一倍
半，但是不可以超過全國被保險人算出年金的75%。
2.德國65歲以上還繼續工作者，每延後ㄧ個月年金系數會增加0.5%加以計算。
台灣分為新制與現制投保年資每滿一年，依其平均月投保薪資發給1%老年年
金給付每滿一年，依其平均月投保薪資發給1%老年年金給付。每超過退休年
齡一年依其應領老年年金給付金額增給4%。現制一次給付每滿一年發給一個
月老年年金平均月投保薪資之金額，並一次發給。
二、殘障年金：
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德國 |
喪失一般職業之工作能力程度達50%者，且具5年的投保年資，與最近五年內有36個月的繳納保費紀錄。 |
一般殘障與老年給付之規定相同，若未滿60歲致殘，致殘開始到60歲的期間可併入年金計算。若在63歲之前申領年金，每提前一個月減0.3%，最多減10.8%。 |
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台 灣 |
適用於永久或終身完全或部份殘障，且在過去曾繳納保險費者。 |
1.殘障給付：一次發給被保險人40個月的平均薪資（以致殘前6個月的薪資為平均薪資的計算標準）。
2.部份殘障：依被保險人殘障程度，一次發給其1到33.3個月的薪資（以致殘前6個月的薪資為平均薪資的計算標準）。 |
資料來源：
給付條件：
德國條件較嚴格，需要喪失50%的工作能力才有給付資格。台灣則是依殘障的程度來區分。
給付標準：
德國與老年年金計算的方式相同，台灣則有分殘障給付和部分殘障給付的年金。
伍、德國健康照護制度：
ㄧ、德國照護保險之歷史沿革
德國於1883 年陸續創立健康、職災、年金以及失業等社會保險制度。然而由於舊有的健康保險制度已經無法承擔長期照護需求所帶來的風險，所以德國政府在1994 年4 月決定引進照護保險度。該項保險採用隨收隨付制(pay-as-you-go)，由勞資雙方各付一半的保險費，保險費率目前為1.7%。不分年齡老少、凡有長期照護需求的被保險人皆可獲得機構內或居家式的長照福利服務。該項保險制度由1995 年1 月1 日起分段實施（1995 年1 月1 日開始繳交照護保險費，1995 年4 月1 日開始施行居家照護保險服務，1996 年7 月1 日則開始正式施行機構式照護保險服務）。其法源依據為第十一部社會法典「社會照護保險法」。該法典明確釐定保險給付受益對象以及保險內容，並將家庭內照護者涵括在內。因為原有之健保體系包括社會健康保險與私人健康保險兩部分，因此長期照護法典中亦另立條文規範私人長期照護保險。照護保險之保險人為照護基金會(Pflegekasse)，其運作方式與健保基金會(Krankenkasse)相同。兩個基金會會共用行政人員，惟財務獨立計算。開啟德國照護保險制度之因有四，分別為：（一）因應激增的照護人口及潛在照護人口群、（二）減輕社會救助制度之財務壓力、保障照護人口權益、減輕當事人及家屬身心及財務負荷，免其淪為社會救助對象、（三）實踐社會福利「去機構化」、「服務人性化」、「在地老化」等服務輸送原則以及（四）鼓勵家庭照護意願。
二、德國健康保險保險率規範
德國是全世界第一個施行社會保險的國家，至今共推行5種社會保險，第一個社會保險是於西元1883年開始施行的「健康保險」（Krankenversicherung），但德國政府不直接辦理健康保險，不補助費用，僅以詳盡的法令規範之。德國「社會法典」第五篇即是規範健康保險，強調保險人應自我管理，並由各省政府監督其運作。德國的健康保險，保險人是採「多元制」，目前共有七類法定健康保險人（區域疾病基金會、企業疾病基金會、同業工會疾病基金會、農業疾病基金會、海員疾病基金會、聯邦礦業基金會及補充基金會。），保險人全不以營利為目的，且為獨立自主的公法社團法人，是間接國家行政的一個類型。
保險人每年會針對預先估計的支出與預期的保費收入提出預算案，保險費收取的原則是：預期保費的收入與其他收入，足夠支付預估的支出及必要的安全準備金；萬一在預算實施年度中，發生入不敷出情況時，便需強制性調高保費；相反地，如果保費及其他收入高於必要的支出與安全準備金，保險人可以經由修改章程來減免保費。監督單位必須留意保險人沒有作不被許可的財務規劃。法律規定保險人每年調整保險費率一次，這種規劃也是為了減少雇主的保費收繳工作量，基本上，具獨立自主運作權限的保險人，往往被政府要求盡可能符合時效地運用較低的保險費率，德國健保的保險人並無法獲得聯邦政府以稅金支付的津貼，目前的保險費率為14％。
德國健保財務制度也是依靠被保險人每月繳交保險費及其他收入來支應；在七類保險人的個別社團章程中，規定了保費調整的先決要件與程序，有關保費的調整，乃授權「行政委員會」（Verwaltungsrat）議決調升或調降保費，「行政委員會」的成員，是經由每6年舉行一次的「社會選舉」選出，因此，德國的保費調漲，並不需要經過國會的同意。
三、規章體系：
方案的類型：社會保險系統。
四、保障範圍：
1.所有薪水和勞工薪資收入一年達41850歐元（2004）（匯率已由今年初開出1
歐元兌1.789美元直往下滑，更於七月六日創下1.0184美元的歷史新低紀錄）。
領養老金者、學生、某種程度情況下的殘障、學徒、失業給付的受益人。
2.有特別的系統保障給礦工、藝術家、公務員、自僱農家。
3.長期照護適用於所有人，藉著法定的生病保險體制和某種程度情況的特別群
體所規定。個人私人生病保險可以買同等的私人保障範圍給長期照護。
五、財務來源：
德國健康保險法中保險薪資上限是以年金保險薪資上限75%設定。保險人可自訂費率，一般保險費適用於一般受雇者，優惠保險費適用於領失業給付、失業救助、生活津貼者，由聯邦勞動署（保險人）負擔。服社會役與兵役者保費由聯邦支應。學生與實習生採定額制，保費由其自行負擔。
六、生病和生育給付的資金來源：
1.被保險人：藉著基金變更繳費。依平均數，薪資總額的7%。但如果月收入
2.雇主：藉著基金變更繳費。依平均數，薪資支付總額的7%；月收入少於400
＊1、2都是藉著基金變更繳費。
3.政府：補助金給生育給付和給領取養老金的農人、學生、健康給付。現金給
七、長期照護的資金來源：
1.被保險人：在一個聯邦政府視一個薪資所得的1.35%；而在其他政府為所得
2.雇主：在一個聯邦政府視一個薪資所得的0.35%；而在其他政府為所得薪資
3.政府：繳費給失業者、農人、和依據聯邦教育支持給學生給付。
八、疾病和生育給付及其給付合格條件：
1.現金疾病給付：
合格條件：
被保險人不能工作或是照顧12歲以下的生病小孩。
內容：
(1)疾病基金付基本薪資的70%給在3年期間為了同一種疾病達78周者。
(2)如果小孩生病，疾病基金付每個小孩10個工作天，但被保險人每年不能
超過25天。
(3)在單親家庭中，每個小孩可給付20個工作天，一年50天。
2.現金生育給付：
合格條件：
可支付到女性疾病基金的一部分。
內容：
(1) 依母性保護法規定的生育津貼，給付等同於最終所得的100%，可支付生產
期的前6周和後8周。
(2)雇主用來自疾病基金的剩餘支出給付每日13歐元。
(3)其他基金得到同樣相當於給疾病給付的。
3.長期照護津貼：
合格條件：
給付津貼會隨著一天日常需求的真實需要做變化與調整。對於照護需要程序 的一個嚴格需求是一天3小時，或是一個對於照顧是必不可少的需求是日夜不斷地照護需要。
內容：
(1)津貼分為一個月205歐元、410歐元或665歐元—依程度和需要照顧的次
數給付。
(2)社會安全繳費給照顧者：用長期照護基金支付老人年金保險在未付利益的
照顧者上，他提供照護給一個需要在家照護的人，至少一星期14個小時，而
且一個星期不被僱用超過30個小時。
(3)保險保障範圍也提供工作傷害。
(4)當照護停止，前照護者有權力有生活費用津貼為了幫助他們返回就業。
九、勞工醫療給付
1.內容：
供給病人的給付是透過醫生、醫院和藥劑師在疾病基金契約訂立下所 所核發的。給付的項目包括綜合醫療和牙齒的照護，預防性檢查及治療、藥廠測試、助產士或醫生的生產照護，住院治療、外科手術、設備以及合乎規定的藥物。
2.長期照護(家庭照護給付)：其給付內容包括家庭及家事照護，提供了工人的職業照護或門診病人照護服務、設備和技術性的援助(向家庭變遷)、日夜照護(包括由照護機關所提供的部份服務)、短期照護制度。最多的給付額度對於不同的服務是固定的。家庭照護的給付是384歐元、921歐元或是1432歐元，由照護的必需程度而定。
3.長期照護(機構照護給付)：
照護服務的花費包含最多總額之內。保險支付房間和進餐的花費。
十、眷屬的醫療給付
1.醫療給付：與被保險人相同。
2.長期照護給付：與被保險人相同。
以上三到十點資料來源：
http://www.ccswf.org.tw/2005paper/financial/luo.doc日德法荷健保制度及其對台灣的啟示
羅紀琼（中央研究院經濟研究所研究員）
http://www.nhi.gov.tw/webdata/webdata.asp?menu=6&menu_id=168&webdata_id=999 中央健康保險局
http://www.ssa.gov/policy/docs/progdesc/ssptw/
http://www.moea.gov.tw/~ecobook/ecotoday/et376/2-b.htm歐元情勢分析與展望
陸、台灣健康照護制度及台灣與德國的比較
一、全民健康保險的發展：
(1)1958年，勞工保險，公務人員保險實施(2)1980-1990年，各類健康保險出現，依附在勞保與公保的架構上施行。(3)1980年代起，開辦全民健保成為社會政策的主要議題(4)1988年起，全民健保規劃小組開始運作(5)1995年3月1日，開辦全民健保。
民國84年之前，台灣有公保.勞保.農保.軍人醫療等等10種醫療保險制度.卻僅有59%的民眾享有此權利，台灣因平均國民生產毛額及國民義務教育、高等教育的普及程度上均已達先進國家的水準，政府為謀求全體國民進一步的福利措施，在李登輝先生的強制令下，開辦全民健保，以上是官方說法，其實在健保籌備時期是預計2000實施，但在為1996年的選戰關係，兩派政黨皆打出「民生牌」，所以健保才匆促上陣。
其宗旨為「人人均納保及獲得平等醫療服務的權利」，是基於「全民互動，風險分攤」的理念下實施，但籌辦實施的時間過於倉促，以至於後來發生了很多問題，經過了11年建保，造福不少弱勢的重症患者，其實健保制度在台灣民眾心目中口碑頗佳，從1995年到2005年，在連續的民意調查中，健保的滿意率從65.4％，一直上漲到72.3％，最尖峰時達到78.5％，但隔年保費提高，民調驟降到69.7％。而讓西方國家驚訝的是，台灣地區的「全民健保」覆蓋廣、項目多，但全部費用僅占島內國民生產總值的6.17％，德國並非全國強制保險也花費了11.1％GPT。
「天哪，這是怎麼實現的？」西方一家媒體在報道台灣健保制度時，發出這樣的驚呼，美國支付的範圍比台灣地區要小，這一數字竟然達是15％，而在歐洲和日本，這一比例也在7％─10％。2000年，英國的《經濟學人》在評估《世界健康排行榜》時，綜合各項指標，將台灣地區列為第二名，台灣的「全民健保」一時風光無限，美國ABC NEWS也以「健康理想國」來介紹台灣健保。在外界看來籠罩著光環，讓人贊嘆，但其實也危機四伏，如果不能予以有效改良，這個「烏托邦」正面臨崩盤之險。「健保現下面臨嚴重財政赤字危機」健保局副總經理李丞華透露，以2005年為例，保費收入一共3550億元，而支出卻達到4200億元，留下了將近700億的巨額缺口。事實上，從1995年至今，健保的財政支出一直處於「入不敷出」的狀態︰收入每年的成長率為4.58％，而支出的成長率則達到5.71％。台灣民眾皆知道健保有此虧錢的黑洞，以致近年來，民眾、醫院、健保局3方形成了一個拉鋸戰，針對此議題，健保局預計明年一月開辦二代健保改善虧損的現況。
二、全民健康保險的八大特性
1.全國強制性納保
2.歷史分類的團體保險：
沿襲勞農公保，採取以公司行號或機關團體為投保單位的團體保險，投保單位分為六類十三目，歸類不同時，保費計算方式及分攤比例均不同。有工作者在工作機構投保；無工作者依配偶及血親投保；無工作且無眷屬投保者，到鄉鎮市區公所投保。
3.中央集權的單一公營體制：由中央健康保險局（健保局）負責所有營運。
4.薪資基礎的保險費
(1)受雇者：
a.按薪資所得，分級計算（4.55%）。
b.截斷式薪資稅。
(2)無雇主者：
a.依行業別歸類，予以認定計繳不同金額的保險費。
b.差別性人頭稅。
5.相當完善的醫療給付
包括門診、住院、中醫、牙醫、藥品、生育、預防保健、及居家護理。
德國：1.全額給付：妊娠、分娩、特定預防 2.部分負擔：藥劑、義齒、補裝用具、眼鏡 3.藥品是依照包裝大小區分自付金額
6.定額及定率的部分負擔：
(1)住院給付：
定率、累進式
(2)門診給付：
定額
(3)免除部分負擔：
重大傷病患者、低收入戶、預防保健
7.政府訂價的單一管道支付制度
(1)醫療費用支付標準、藥價基準
(2)問題：
a.政府干預醫療市場的角色過重
b.訂價過高
c.訂價偏低
d.因不同項目的邊際利潤不同而導致醫療院所行為扭曲，以及醫療專業榮枯不均
8.醫療申報的專業審查
三、健康照護財源籌措的主要功能有：
1.保費收繳：
健康照護保費收繳的方式，主要可分為：
(1)一般稅收(general revenue)：由財政部門統一收繳保費再分配於衛生部門。
(2)強制性健康保險：保險費(premium)依薪資計算而不依風險計算，保費收繳
及運用由單一組織處理。
(3)自願性商業保險：保費依風險計算，由民眾自行選擇保險公司。
(4)自行負擔：論次收費，每次就醫才收取費用，如：沒有加入健康保險的民
眾或沒有健康保險的國家。
台灣為強制性健康保險，德國為自由選擇性健保。
2.資源統籌運用：
資源統籌運用的方式，考慮保險人的經濟規模、數量及風險程度，可分為：
(1)單一統籌：只有一個保險人，統一收繳保費及運用。
(2)由多單位統籌：多個保險人，民眾可自由選擇保險人。
(3)健康儲蓄帳戶(medical saving accounts; MSAs)的方式：由稅收或薪資挪出
一定比率或定額的費用存入個人的健康帳戶中，基本醫療費用由個人健康帳
戶中支出，不足部分由政府設立補助基金，如新加坡的健康保險。
台灣為單一統籌，德國為多單位統籌。
四、投保資格：
台灣文化大學社會福利學系教授王順民，政策的另一個特色，則是設計時引入了東方文化的"家庭"元素，每一位居民，可申報若干位家庭眷屬參保，使健保的覆蓋，不致遺漏沒有就業的人員。「全民健保制度，其基本目標就是全覆蓋，不光指全台灣的居民，也包括在台灣居留的外籍人士甚至旅遊者。」健保局副總經理李丞華說。
凡是具有中華民國國籍，符合下列規定資格之一的人，都應該參加全民健康保險：
1.曾有參加本保險紀錄或參加本保險前四個月繼續在台灣地區設有戶籍者。
2.在臺灣地區設有戶籍，並且是有一定雇主的受雇者。
3.在臺灣地區辦理戶籍出生登記，並且符合被保險人眷屬資格的新生嬰兒。
4.在台灣地區未設有戶籍，而在台灣地區領有居留證明文件，並符合被保險人
及眷屬資格者，自在台居留滿四個月時起，亦應參加本保險。但有一定雇主的
受雇者不受四個月之限制。
5.大陸地區配偶持團聚事由之旅行證，自在台連續停留滿四個月起依附台灣地
區配偶投保。
喪失資格：
有下列情況的人，不可以投保；已經投保的人，應該退保：
(1)在監獄、看守所接受刑的執行或接受保安處分、管訓處分的執行，其執行
期間在二個月以的人。
(2)失蹤滿六個月的人。
(3)死亡。
五、涵蓋範圍：
在工業、商業、礦或農等擁有5名或以上的員工公司企業裡的15∼60歲的員工、受薪階級、公務員、
漁夫或者是一些自己開業的人；而民營單位裡面少於5個人的公司，和自己開業（除了義務性服務的人）的以及60歲以上，和工作滿15年以上離職的人以上在涵蓋範圍內。
台灣現金津貼的特殊單位有公務員、農夫、約聘的公職人員、私立學校的教職 員。
德國現金津貼的特殊單位有公務員、礦工、藝術家、自耕農。
六、保費納繳：
全民健保的支出主要以醫療服務支出為主，其經費主要來自保險費的收入，其中被保險人占38％、投保單位占35％、政府補助占27％。依健保局局提供的資料顯示，台灣居民一共被分作6類，第一類是一般受雇者、公務人員、自營企業所有人，保費由個人、單位、政府按3：6：1承擔，其中特別的是自營企業所有人，100％由個人負擔。第二類為職業工會和外僱船員，個人與政府按6：4支付。第三類則是農民、漁民等，個人與政府的支付比例為3：7。另外的幾類，包括軍人、低收入戶、榮民(注︰指早期的榮民)，則全部由政府支付。
1.被保險人：
繳交保費的費率依照47種薪資等級而不同。公司的員工繳交月收入的1.365％，另外每加一個被保人再繳交1.365％，3或3個以上的被保人則最多算4.095％。
2.自營者：
繳交保費的費率依照47種薪資等級而不同：高收入者4.55％，低收入者則是每月的2.73％，每加一個被保人則加2.73％，3或3個以上的被保人繳交上限是8.19％。
3.雇主：
繳交保費的費率依照47種薪資等級而不同：公立或私立公司的員工的月薪的3.185％，每多一個被保人再加2.482％，不論人數均每多一人須再加2.482%。
【表3】 全民健保投保金額分級表
|
組別級距
|
投保等級
|
月投保金額（元） |
實際薪資月額（元） |
| 第一組 級距600元 |
1 |
15,840 |
15,840以下 |
| 第二組 級距900元 |
2－9 |
16,500－22,800 |
15,841∼16,500－21,901∼22,800 |
| 第三組 級距1,200元 |
10－14 |
24,000－28,800
|
22,801∼24,000－ 27,601∼28,800 |
| 第四組 級距1,500元 |
15－19 |
30,300－36,300 |
28,801∼30,300－34,801∼36,300 |
| 第五組 級距1,900元 |
20－24 |
38,200－45,800 |
36,301∼38,200－43,901∼45,800 |
| 第六組 級距2,400元 |
25－29 |
48,200－57,800 |
45,801∼48,200－55,401∼57,800 |
| 第七組 級距3,000元 |
30－34 |
60,800－72,800
|
57,801∼60,800－69,801∼72,80 |
| 第八組 級距3,700元 |
35－38 |
76,500－87,600 |
72,801∼76,500－83,901∼87,600 |
| 第九組 級距4,500元 |
39－43 |
92,100－110,100 |
87,601∼92,100－105,601∼110,100 |
| 第十組 級距5,400元 |
44－47 |
115,500－131,700 |
110,101∼115,500－126,301以上 |
參考資料來源：中央健保局
保險費＝被保險人月投保金額×保險費率
保險費率＝保險給付總額／投保金額總額
被保險人自付保險費＝月投保金額×保險費率×負擔比率×（本人＋眷口數）
投保單位負擔保險費＝月投保金額×保險費率×負擔比率×（員工本人＋平均眷口數）（目前平均眷口數為0.78）
EX：受雇者投保金額為22800，有2名眷屬à22800*4.55％*30％（1+2）＝933
投保單位à22800*4.55％*60％*(1+0.78)＝1108
自營者投保金額為57800，有一名眷屬à57800*4.55％*100％（1+1）＝5260
七、津貼審核：
1.疾病津貼：
非職業性的傷害或疾病，沒有特定的最短的審核期間，被保人需要提供醫療鑑定。
2.生育的現金資助：
生小孩前的280天（早產的181天，或流產的84天）。
3.單一項目的補助：
這個補助是給有保險的婦女或者是有保險的男人的配偶，讓他們可以支付生育的花費。
八、疾病與生育津貼給付額度：
1.疾病津貼：
再發病前的6個月，被保人的平均所得的50％，這個補助是在3天∼12個月後可以給付出來的，繳保費如果少於1年，只給付6個月。
2.生育津貼：
在正常或早產得出生的前6個月的平均月收入。德國女性生育則是給付所得的100％。其實台灣在生育方面還為提供完善的制度，目前僅有留職停薪的制度。
3.單一項目的補助：
在正常或早產得出生的前6個月的平均月收入；流產的話，
只給付50％；多胞胎則會增加幾付金額。
九、工作者的醫療津貼給付額度：
1.直接給付：
醫療照護是由跟健保局簽合約的公私立醫院，醫療照護的費用是由健保局直接 給付，補助費用包括預防性照護、生產前照護、住院或門診的醫療照護、手術或者藥物；沒有時間限制，另外，政府提供免費的生產照護，德國沒有。
2.部分分擔：
一般照護或急診照護，是20％的預算；去醫院的次數30％∼50％之間（根據醫院的層級和如果沒有醫生的轉診）；短期住院照護，一開始的30天的10％的花費，61天以上就是30％，這些天數就是依照他住院的天數而定；慢性病的長久住院，前30天是5％，最高180天是30％，訂定負擔金額上限，由衛生署每年依法公告。（94年以同一疾病每次住院24,000元、全年累計住院41,000元為上限）
3.不用部分負擔的資格：
有特定災難的疾病、山區離島的一般照護、榮民和低收入戶的照護、依賴者，集針對特別項目如：接受門診論病例計酬項目服務、持慢性病連續處方籤的患者，可免除民診藥品部分負擔。
合格的依賴者包括：無業的配偶、無業的父母或祖父母、小孩或小於20歲的孫子（如果殘障就不受此限）。如果持家者是低收入戶，則所有同住的人都符合資格。
十、行政組織：
1.疾病與生育的現金津貼：
隸屬勞工事務協調會的勞工保險部提供總體監督。在勞工保險委員會及其局長的的指導下，勞工保險局徵收保費和提供補助。
2.醫療補助：
在監查委員會的指導下，國家衛生保險局徵收保費並協助私人和公立診所及醫院提供醫療照顧
十一、現今台灣健保：
這次查閱台灣健保的相關文獻及新聞，發現其實健保條例及出發點都是很美好的，爲何如今令民眾及醫療界如此憤恨？長年的健保虧損是健保局裡有人暗中搞鬼，還是相關條例出了問題？觀閱了許多新聞稿與社論，發現，其可能最大的問題在於：台灣健保錯把「保險制度」當成「社會福利」在辦，跟台灣的政治因素有關，健保充滿了妥協性，不敢得罪人民，這種定位模糊，以致入不敷，出財務陷入窘境。
其次，對於那些沒事就以逛醫院為休閒活動的人而言，也沒有採取視情況調高保費的作法，而健保給付給醫療院所的又是論件計酬，自然使得許多醫師樂於配合這些浪費醫療資源的人來共同吃掉健保有限的資源了！醫療成本遠比一般民眾想像的多，科技日新月異，醫院為追求醫療品質而購買昂貴的機器，藥品發明的時間人力成本，台灣人口老化的問題等等，台灣目前是採取社會保險的方式在辦健保，其風險是由投保的社會大眾與政府共同分擔，但是卻自不量力的想要去做那種社會主義國家的醫療保健的社會福利，也難怪健保的財務吃緊。
目前，二代健保試圖修正現有全民健保弊病［例如：財務收支不平衡、藥價黑洞、醫療浪費、醫院A健保、健保A醫生…。］，最大的改變是健保費的計算方式，以「家戶總所得」取代以往的「薪資所得」，同時取消「六類14目」分類方式二代健保預計明年完成修法，二代健保專家曾抽樣做過試算，得出保費的參考數據。以現行繳費最低的農民為例，依主計處家戶調查資料，最高收入是最低收入的九倍，換算出來的參考數字，二代健保最低收入的一口之家，每月最低繳262元，最高收入屬於13萬元級的四口之家，單月保費達9,432元，另外不久前，名模林志玲因「高收入、低保費」事件，一度引發爭議，所以二代健保的設計可以避免類似問題再次發生，家戶總所得的定義除家庭成員固定薪資外，將納入浮動所得，包括租賃、股利、利息和獎金。
明年1月開辦。那這個修正案是否有功效減少健保虧損，目前無法預知，但我覺得這些類的社會議題，是很直得我們去關注的，尤其是身為社會系的學生，我們更應對社會議題保有想當的敏感度。
參考資料：
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http://www.ssa.gov/policy/docs/progdesc/ssptw/2004-2005/asia/taiwan.html Social Security Programs Throughout the
World: Asia and the Pacific, 2004
http://www.nhitb.gov.tw/Peopinsur/S1/qualification.asp?Leveldata=$1$6 中央健保局台北分局
http://www.nhi.gov.tw/ 中央健保局
http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1005033107616 奇摩知識＋
http://taiwanbbs.org/cgi/index.pl?b=col,m=1108440936 淺論台灣健保制度問題之根源
http://www.37tcm.net/bbs
探訪台灣健保制度︰光環下烏托邦面臨崩盤之險
柒、所有資料來源：
http://tw.knowledge.yahoo.com/question/?qid=1205072207730
http://www.dwb-taipei.org.tw/tw/de/0202.htm
http://big5.xinhuanet.com/gate/big5/news.xinhuanet.com/ziliao/2002-03/27/content_333436.htm 德國概況
http://www.gov.tw/EBOOKS/WORLDANNUAL/show_book.php?path=9_002_076 國際政經情勢
Central Intelligence Agency (CIA)
http://www.npf.org.tw/PUBLICATION/FM/094/FM-C-094-018.htm
從賦稅負擔看國力
http://hk.epochtimes.com/6/2/22/18553.htm
http://www.usc.edu.tw/college/GRC實踐大學
老人生活研究中心 呂以榮 德國健康照護制度
http://www.nhi.gov.tw/webdata/webdata.asp?menu=6&menu_id=168&webdata_id=999
http://www.ccswf.org.tw/2005paper/financial/luo.doc日德法荷健保制度及其對台灣的啟示 羅紀琼（中央研究院經濟研究所研究員）
http://www.nhi.gov.tw/webdata/webdata.asp?menu=6&menu_id=168&webdata_id=999 中央健康保險局
http://www.ssa.gov/policy/docs/progdesc/ssptw/
http://www.moea.gov.tw/~ecobook/ecotoday/et376/2-b.htm歐元情勢分析與展望
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探訪台灣健保制度︰光環下烏托邦面臨崩盤之險